ABD'de yaşayan bir okur, oğluna ev satın alması için kendisi, kız kardeşi ve annesinin toplam 20 bin dolar bağış yaptığını belirterek, bu paranın Internal Revenue Service’e (IRS) bildirilmesi gerekip gerekmediğini soruyor. Okur, “Hayat boyu hediye vergisi istisnasını asla aşmayacağıma eminim” diyerek endişesini dile getiriyor. Konut piyasasındaki yüksek fiyatlar, aile içi mali yardımları yaygınlaştırırken, bu tür bağışların vergi bildirimi açısından doğru yönetilmesi büyük önem taşıyor.
Hediye Vergisi Bildirimi Ne Zaman Gerekli?
ABD federal vergi yasalarına göre, bir kişiye yıllık olarak 18 bin doların (2024 yılı için) üzerinde yapılan hediye veya bağışların IRS’ye bildirilmesi gerekiyor. Bu bildirim, Form 709 (United States Gift Tax Return) ile yapılıyor ve bağışçının hayat boyu hediye vergisi istisnasından (2024'te 13,61 milyon dolar) düşülüyor. Okurun durumunda, her bir bağışçı (anne, kız kardeş ve okurun kendisi) ayrı ayrı değerlendiriliyor. Eğer her biri oğluna 6.666 dolar veriyorsa, toplam 20 bin dolar olsa da kişi başı yıllık istisna limiti (18 bin dolar) aşılmamış oluyor. Bu durumda IRS’ye bildirim yapılmasına gerek yok. Ancak bağışçılardan biri 18 bin doları aşan bir miktar verirse (örneğin okurun kendisi 20 bin doları tek başına verirse), bu aşan kısım için Form 709 doldurulması gerekiyor. Okurun ifadesi, hayat boyu istisnayı aşmayacağını gösteriyor, ancak bildirim yükümlülüğü yıllık istisnaya bağlı.
Vergi Uzmanlarından Tavsiyeler
Vergi danışmanları, aile içi mali yardımlarda her zaman yazılı belge tutulmasını ve bağış miktarlarının net olarak kaydedilmesini öneriyor. Ayrıca, bağışın doğrudan konut satıcısına ödenmesi durumunda, bu işlem “doğrudan ödeme” olarak değerlendirilebilir ve hediye vergisi kapsamı dışında kalabilir. IRS, eğitim ve sağlık harcamaları için doğrudan yapılan ödemeleri hediye saymıyor; ancak konut alımı bu kapsamda değil. Bu nedenle bağışçıların, oğullarına para verdikten sonra oğlunun bu parayı kullanması durumunda, standart hediye kuralları geçerli oluyor. Uzmanlar, yanlış bildirimden kaçınmak için bir muhasebeciye danışılmasını tavsiye ediyor.
Türkiye Açısından Değerlendirme
Türkiye'de konut fiyatlarının yüksek seyretmesi, aile içi mali yardımları yaygınlaştırsa da, Türk vergi sistemi ABD’dekinden farklı. Türkiye’de veraset ve intikal vergisi kapsamında değerlendirilen bağışlarda, muafiyet sınırları daha düşük ve bildirim yükümlülükleri farklı. Bu haber, Türk okuyucular için küresel vergi düzenlemelerindeki farklılıkları anlamak açısından önemli. Ayrıca, yurt dışında yaşayan Türk vatandaşlarının, bulundukları ülkenin vergi yasalarına uygun hareket etmesi gerektiğini hatırlatıyor. ABD’deki bu uygulama, Türkiye’de henüz bu kadar yüksek muafiyetler olmadığı için, vergi planlamasında dikkatli olunması gerektiğini gösteriyor.
